בעולם הקריפטו המאופיין בתנודתיות שוק ופעילות מסחר תכופה, קל לאבד מעקב אחר הרווחים וההפסדים האמיתיים שלכם. כשמדובר בחשבונאות, במיוחד במדינות כמו ארה"ב, הדברים מסתבכים עוד יותר כי עליכם לשקף את המספרים האלה בצורה נכונה במאזן הכספי שלכם.
אם אתם מנהלים עסק שעוסק בקריפטו או אם אתם פשוט משקיעים במטבעות דיגיטליים, הבנה כיצד לרשום נכון את הנכסים הדיגיטליים שלכם היא קריטית. מדריך זה מפרט את יסודות המאזן הכספי, הטיפול ברווחים והפסדים מקריפטו, וההשלכות המיסויות שעליכם לקחת בחשבון.
חשבו על מאזן כספי כדוח על מצבכם הפיננסי. הוא מציג מה אתם מחזיקים, מה אתם חייבים ומה נשאר בנקודת זמן מסוימת. הוא מכיל שלושה חלקים עיקריים:
1. נכסים: מה שהחברה מחזיקה, כמו מזומן, קריפטו, נדל"ן, מלאי וכו'.
2. התחייבויות: מה שהחברה חייבת, כמו הלוואות, חשבונות שטרם שולמו ומסים.
3. הון עצמי: מה שנשאר אחרי חיסור ההתחייבויות מהנכסים (שווי נטו).
לדוגמה, אם אתם מחזיקים בקריפטו בשווי 50,000 ש"ח, ובאותו זמן אתם חייבים למישהו 20,000 ש"ח, ההון העצמי שלכם הוא 30,000 ש"ח.
מאזנים כספיים עוזרים לכם להבין את מצבכם הפיננסי במבט חטוף. הם חיוניים להגשת מסים, למשיכת משקיעים, להגשת בקשות להלוואות ולעמידה בתקנות.
אחת השאלות הנפוצות ביותר בהכנת מאזן כספי היא, "איך לדווח על רווחים והפסדים ממסחר קריפטו במאזן?"
ברוב תחומי השיפוט, כללי הדיווח והמיסוי של קריפטו עדיין לא הוחלטו או הובהרו לחלוטין. זה חל גם על תקני הדיווח הכספי הבינלאומיים (IFRS) ועקרונות החשבונאות המקובלים (GAAP), שחסרים הנחיות מוגדרות בנוגע לחשבונאות של מטבעות קריפטוגרפיים.
מכיוון שמטבעות קריפטוגרפיים נחשבים לנכסים ברוב תחומי השיפוט, המושגים הבסיסיים של חשבונאות נכסים יכולים לחול בהכנת מאזן הכולל עסקאות קריפטו.
כאשר אתם קונים קריפטו במזומן, כגון דולרים או אירו, אתם פשוט מחליפים סוג אחד של נכס, כמו מזומן, בסוג אחר, כמו קריפטו או מניות. במאזן שלכם, פעילויות מסחר בקריפטו צריכות להירשם בדומה לפעילויות מסחר במניות.
כמו במניות, עליכם לרשום קריפטו במאזן שלכם בשווי השוק ההוגן ביום הרכישה. בעוד שחשבון המזומן שלכם מציג זיכוי באותו סכום, הקריפטו נרשמת כחובה לחשבון הנכסים שלכם.
מכירת קריפטו תמורת מזומן יוצרת שינוי במאזן שלכם: החזקות הקריפטו שלכם יופחתו, כלומר יזוכו, והמזומן שלכם יגדל, מה שאומר שהחשבון יזוכה גם הוא.
אם אתם מוכרים במחיר גבוה יותר ממה ששילמתם (המחיר המקורי של טוקן), יש לכם רווח; אם אתם מוכרים במחיר נמוך יותר, אתם רושמים הפסד. יש לעקוב בקפידה אחר רווחים והפסדים מקריפטו למטרות מס ודיווח.
כאשר אתם מוכרים קריפטו במחיר נמוך יותר ממה שקניתם אותו, ההפרש נרשם כהפסד. בחלק מהמדינות, הפסדים אלה יכולים להפחית את ההכנסה החייבת במס שלכם, לכן יכול להיות שימושי לתעד אותם כראוי.
עם זאת, גם אם הנכס חוזר לרמות המחירים הקודמות שלו, לא ניתן לבטל הפסדי ירידת ערך בהתאם לכללי החשבונאות של GAAP עבור נכסים לא מוחשיים.
זה שונה מ-IFRS, שבו נכסים לא מוחשיים מסוימים יכולים להיות מוערכים מחדש כלפי מעלה תחת IAS 38 אם קיים שוק פעיל. עם זאת, שווקי קריפטו הם תנודתיים, וההנחיות של IFRS לגבי הערכה מחדש של קריפטו נשארות לא ברורות, כך שרוב הישויות נצמדות לעלות פחות ירידת ערך. עסקים צריכים להתייעץ עם תקני חשבונאות מקומיים ורואי חשבון לטיפול מדויק.
אם אתם מקבלים קריפטו כתשלום עבור סחורות, שירותים או פעילויות אחרות, זה נחשב כהכנסה בשווי השוק ההוגן בתאריך שאתם מקבלים אותו.
ערך זה נרשם כהכנסה ומתווסף לנכסים שלכם. מאוחר יותר, אם אתם מוכרים או מחליפים את הקריפטו, כל הפרש בערך יגרום לרווח או הפסד הון.
מיסוי של מטבעות קריפטוגרפיים משתנה ממדינה למדינה, אבל המאזן הכספי שלכם משחק תפקיד מכריע במעקב אחר אירועים חייבים במס.
תחת GAAP הנוכחי, קריפטו נרשם בעלות ונבדק לירידת ערך. IFRS מאפשר הערכה מחדש במקרים נדירים, אבל רוב הישויות משתמשות במודל העלות. עבור סוחרים המחזיקים קריפטו כמלאי, GAAP (ASC 330) או IFRS (IAS 2) עשויים לחול, עם התאמות שווי שוק הוגן. חוסר ההנחיות המוגדרות אומר שעסקים חייבים להפעיל שיקול דעת ולתעד הנחות בבירור.
בארה"ב, קריפטו מטופל כרכוש, עם מסים המוחלים על רווחי הון בעת מכירה או מסחר. שירות המס האמריקאי דורש דיווח במאזן שלכם; הפסדים יכולים לקזז רווחים.
בישראל, משרד המסים מתייחס למטבעות קריפטוגרפיים כנכס ולא כמטבע, ולכן הם חייבים במס רווחי הון בשיעור של 25% עבור משקיעים פרטיים או מס שולי למי שפעילותו נחשבת לעסקית. חשוב להיוועץ עם רואה חשבון המתמחה בתחום הקריפטו לקבלת ייעוץ עדכני בהתאם לרגולציה המשתנה.
אתריום, עמוד השדרה של מימון מבוזר (DeFi) וחוזים חכמים, יש לו צרכים חשבונאיים ייחודיים. הנה כיצד לטפל בעסקאות אתריום נפוצות במאזן שלכם:
1. תגמולי סטייקינג: סטייקינג של ETH ברשת הוכחת אחזקה של אתריום מייצר תגמולים, המטופלים כהכנסה בשווי שוק הוגן בעת קבלתם. לדוגמה, קבלת 0.1 ETH כתגמול סטייקינג מחייבת את חשבון הנכס "קריפטו" ומזכה את "הכנסות" בדוח רווח והפסד. מכירת ETH שהיה בסטייקינג מאוחר יותר מפעילה רווח או הפסד הון.
2. עמלות גז: עסקאות אתריום כרוכות בעמלות גז, שהן הוצאות. רשמו אותן כחיוב ל"עמלות עסקה" (חשבון הוצאות) וזיכוי ל"מזומן" או "קריפטו" אם שולם ב-ETH. לדוגמה, עמלת גז של 50$ ששולמה ב-ETH מפחיתה את החזקות ה-ETH שלכם ונרשמת כהוצאה.
3. עסקאות DeFi: yield farming או אספקת נזילות (למשל, ב-Uniswap) מייצרים תגמולים, המטופלים כהכנסה בשווי שוק הוגן בעת קבלתם. לדוגמה, הרווחת 100 טוקנים של UNI (1,000$) מחייבת "קריפטו" ומזכה "הכנסות". עקבו אחר עמלות גז והחלפות טוקנים כהוצאות או אירועים חייבים במס.
4. טוקנים מסוג ERC-20: טוקנים מבוססי אתריום (כגון USDC, LINK) הם נכסים נפרדים. רשמו כל אחד בשווי השוק ההוגן שלו בעת הרכישה, כמו ETH, ועקבו אחריהם באופן אינדיבידואלי כדי למנוע בלבול.
ניהול עסקאות קריפטו יכול להיות מאתגר, אבל הכלים והטיפים הבאים מפשטים את התהליך:
1. תוכנות חשבונאות: השתמשו בפלטפורמות כמו CoinTracker, Koinly או CryptoTaxCalculator כדי לעקוב אחר עסקאות אתריום, לחשב רווחים/הפסדים ולייצר דוחות מס. כלים אלה משתלבים עם ארנקים ובורסות, ומבטיחים רשומות מדויקות של שווי שוק הוגן.
2. התאמה קבועה: התאימו את החזקות הקריפטו במאזן שלכם לרשומות הארנק/בורסה מדי חודש כדי לזהות טעויות, במיוחד עבור עמלות גז או תגמולי סטייקינג.
3. עבודה עם מקצוענים: כללי המס של קריפטו, במיוחד עבור DeFi וסטייקינג של אתריום, הם מורכבים. התייעצו עם רואה חשבון בקיא בקריפטו כדי להבטיח ציות לרשויות המס השונות.
4. תעדו הכל: שמרו רשומות של כל עסקת אתריום, כולל שווי שוק הוגן, עמלות גז ותגמולי סטייקינג, להתכונן לביקורות או דיווחי מס.
על ידי שמירה על ארגון, תמזערו טעויות ולחץ בעת הגשת מסים או הכנת דוחות כספיים.
חדשות, ניתוחים, והצעות מגוונת ישירות לתיבת האימייל שלכם!
